Anagrafe Rapporti: tutto quello che c’è da sapere

Anagrafe Rapporti: tutto quello che c’è da sapere

L’Anagrafe Rapporti è uno strumento cruciale per il sistema fiscale italiano, spesso percepito come complesso, ma fondamentale per la trasparenza e la lotta all’evasione. Comprendere il suo funzionamento, chi sono i soggetti coinvolti e quali informazioni vengono scambiate è essenziale per ogni impresa e professionista. In questo articolo vediamo più nel dettaglio tutti questi aspetti.

Cos’è l’Anagrafe Rapporti?

L’Anagrafe Rapporti è una sezione speciale dell’Anagrafe Tributaria, gestita dall’Agenzia delle Entrate. Istituita e potenziata da normative come l’articolo 7, comma 6, del D.P.R. n. 605/1973, ha lo scopo di raccogliere in un database centralizzato dati e informazioni relative a tutti i rapporti e le operazioni di natura finanziaria intrattenuti dai contribuenti con gli operatori finanziari.

La finalità principale è duplice:

1. Supporto all’attività di controllo fiscale: fornire all’Amministrazione Finanziaria gli strumenti per incrociare le dichiarazioni dei redditi dei contribuenti con le loro effettive movimentazioni e consistenze finanziarie.
2. Prevenzione e contrasto dell’evasione e dell’elusione fiscale: permettere l’identificazione di anomalie, patrimoni non dichiarati, fenomeni di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo.

Chi Sono i Soggetti Obbligati a Comunicare?

Non tutti sono tenuti a comunicare all’Anagrafe Rapporti. L’obbligo ricade esclusivamente sui cosiddetti operatori finanziari, ovvero quelle entità che, per la loro natura istituzionale o per le attività che svolgono, gestiscono rapporti di tipo finanziario con la clientela.

I principali soggetti obbligati includono:

• Banche e Poste Italiane S.p.A.
• Intermediari finanziari iscritti all’Albo previsto dall’articolo 106 del Testo Unico Bancario (TUB), come società di leasing, factoring, istituti di pagamento, istituti di moneta elettronica e alcune società di recupero crediti che acquistano i crediti.
• Holding (Soggetti ex art. 10, comma 10, D.Lgs. 141/2010)
• Società di Gestione del Risparmio (SGR) e Società di Intermediazione Mobiliare (SIM).
• Imprese di assicurazione (per le polizze vita con componente finanziaria o di investimento).
• Società fiduciarie
• Cambio valute e gli addetti al commercio in oro

Qui l’elenco completo.

Cosa Devono Comunicare i Soggetti Obbligati?

Esistono due tipologie di comunicazioni da effettuare all’Anagrafe tributaria:

1. la comunicazione dei rapporti , con cadenza mensile, contenente i dati relativi al rapporto finanziario e delle operazioni extra-conto, comprensivi dei dati anagrafici dei soggetti collegati al rapporto.
2. la comunicazione annuale (scadenza 28 febbraio) contenente i dati dei saldi relativi ai rapporti attivi nel corso dell’anno di riferimento.

Cosa comunica una holding ?

Possiamo far riferimento alla Circolare 18/E del 4 Aprile 2007 che stabilisce che per le holding di partecipazioni i principali rapporti da comunicare sono quelli aventi ad oggetto:

1. le partecipazioni, se iscritte in bilancio tra le immobilizzazioni finanziarie (cod. 22);
2. i finanziamenti ricevuti dai soci della holding e quelli effettuati dalla holding alle società
   partecipate (cod. 18);
3. i prestiti obbligazionari, sia quelli emessi dalla holding e sottoscritti da terzi, sia quelli
   emessi dalle partecipate o da terzi, e sottoscritti dalle holding medesime (cod.18);
4. il c.d. “cash pooling” (cod. 01);
5. il rilascio di garanzie a terzi a favore di società partecipate ed il rilascio di garanzie da
   parte di terzi nell’interesse della holding a favore dell’intermediario presso cui viene
   acceso il rapporto di finanziamento (fatta eccezione per le garanzie già comprese nel
   contratto stesso di finanziamento) (cod.16).

Facciamo un esempio su come inserire i dati del rapporto di una Holding in CORA

La Holding Alfa Srl il 17 gennaio 2025 ha acquistato una partecipazione in Beta Srl.

Nella scheda del rapporto inserisco:

1) Tipo rapporto 22= Partecipazione

2) Data inizio = 17/01/2025 (data effettiva di sottoscrizione della partecipazione)

3) Tipo comunicazione 1 =Nuovo rapporto (da usare quando per la prima volta si comunica un rapporto all’Anagrafe Rapporti)

4) Dati anagrafici del titolare del rapporto= ossia i dati della partecipata Beta Srl (e non i dati della holding)