FATCA

Codice GIIN: come si ottiene

Per il codice GIIN non serve un’agenzia. La registrazione si fa online, direttamente sul portale dell’IRS, cioè l’amministrazione fiscale americana: è l’IRS che rilascia il codice. Nelle istruzioni IRS che abbiamo consultato non sono indicati costi.

I passaggi della registrazione

Secondo la nostra lettura delle istruzioni IRS, i passaggi sono questi.

1. Chi si registra

Si registra l’istituzione finanziaria stessa. L’IRS scrive: “An FFI that registers on the ‘FATCA Registration Website’, upon approval, will receive a Global Intermediary Identification Number (GIIN) from the IRS”. In italiano: l’istituzione finanziaria che si registra sul portale, una volta approvata, riceve il GIIN dall’IRS.

2. Accesso al portale

Si va sulla pagina del FATCA Registration System (www.irs.gov, sezione “FATCA foreign financial institution registration”) e si sceglie “Register or login”. Per entrare serve un account Login.gov o ID.me. Se non c’è, si crea in quel momento.

3. Creazione dell’account FATCA

Si sceglie il tipo di istituzione finanziaria: singola, capogruppo di un gruppo, sponsor, ecc. Il sistema assegna un FATCA ID, che serve per i successivi accessi.

4. Compilazione del modulo

• Parte 1, per tutti: i dati identificativi dell’istituzione.
• Parte 2, solo per le capogruppo: i dati delle società del gruppo.
• Va indicato il responsabile (responsible officer). L’IRS lo definisce come la persona che “with authority under local law to submit the information provided in the registration on behalf of the FI”, cioè chi ha il potere, secondo la legge italiana, di presentare la registrazione per conto dell’istituzione.
• Si possono indicare fino a 5 referenti aggiuntivi.

5. Firma e invio

Nella Parte 4 chi firma per l’istituzione spunta la casella, inserisce il proprio nome e invia la registrazione.

6. Rilascio del GIIN

Quando la registrazione è approvata, il responsabile riceve una notifica e il GIIN compare nella pagina iniziale dell’account FATCA.

7. Elenco pubblico

Ogni mese l’IRS pubblica l’elenco delle istituzioni registrate, con il loro GIIN (FFI List). Una registrazione entra nell’elenco del mese se è approvata già cinque giorni lavorativi prima dell’ultimo giorno lavorativo del mese, e lo è ancora l’ultimo giorno.

8. Uso nella comunicazione FATCA

Il GIIN va poi riportato nel file da inviare all’Agenzia delle Entrate. Le istruzioni dell’Agenzia lo descrivono come “un numero identificativo di 19 caratteri alfanumerici”, nel formato seguente, con le lettere sempre maiuscole.

Le istruzioni complete, in inglese, sono nella guida IRS “FATCA Online Registration User Guide” (Publication 5118), scaricabile dal sito dell’IRS.

Riferimenti

• IRS: FATCA foreign financial institution registration
• IRS: FAQs FATCA registration system
• IRS: Publication 5118, FATCA Online Registration User Guide
• IRS: How to access the FATCA Registration System (bollettino)
• IRS: FATCA information for foreign financial institutions
• Agenzia delle Entrate, Istruzioni per la compilazione e la trasmissione dei dati FATCA v2.8 del 30/04/2026, par. 3.8.1, pag. 86.