CRS e FATCA sono i due regimi di scambio automatico di informazioni fiscali tra Stati. Le istituzioni finanziarie italiane devono comunicare ogni anno all’Agenzia delle Entrate i conti detenuti da soggetti residenti all’estero. Scadenza unica: 30 giugno.
Guida Completa »Le differenze in sintesi
📄 Scarica la guida completaCRS (Common Reporting Standard)
- Coinvolge oltre 120 Paesi
- Codice fornitura: CRSDA
- Identifica residenti fiscali esteri
- Recepito in Italia: D.M. 28/12/2015
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)
- Riguarda solo i cittadini USA
- Identifica i “US indicia” (passaporto, indirizzo, telefono USA)
- Accordo IGA del 10/01/2014
- Ratificato con L. 95/2015
Scadenza: 30 giugno di ogni anno
La comunicazione si riferisce ai dati al 31/12 dell’anno precedente. Stessa scadenza per CRS e FATCA. Termine perentorio.
Chi è soggetto obbligato
- Banche, Poste Italiane, intermediari finanziari ex art. 106 TUB
- SIM, SGR, SICAV, SICAF, IMEL, istituti di pagamento
- Imprese di assicurazione (per polizze finanziarie)
- Trust con caratteristiche di investment entity
- Holding investment entity (oltre 50% reddito da investimenti) — adempimento spesso trascurato
Listino — singoli prodotti
I software StarSoluzioni
Due software dedicati: CRS per la comunicazione OCSE e FATCA per il regime USA. Entrambi gestiscono predisposizione, controllo, firma SID, invio, ricevute, decodifica errori.
Scopri CRS » Scopri FATCA »Domande frequenti
Sono una holding: devo fare CRS o FATCA?
Se sei una investment entity (oltre 50% reddito da investimenti finanziari), sei obbligata a CRS. Per FATCA, solo se hai conti riferibili a soggetti USA.
Cosa succede se mi arriva un questionario dell’Agenzia?
Va risposto entro 30 giorni. Se confermi di essere investment entity, devi attivare la CRS retroattivamente per tutti gli anni dovuti, con eventuali sanzioni.
Come si trasmettono CRS e FATCA?
Tramite il SID dell’Agenzia delle Entrate, con file XML conforme al tracciato. Servono certificati di firma e iscrizione al REI sezione FATCA/CRS.
E se non ho clienti esteri da segnalare?
In molti casi va comunque trasmessa una comunicazione “nulla”: dichiari di non avere posizioni da segnalare. Verifica con il tuo software o il consulente.
Devi adempiere a CRS o FATCA?